不動產增值利益 限制分配

工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】 金融業投資的不動產增值利益，全數需提特別盈餘公積，限制分配。金管會昨（19）日發函明訂，金控、銀行、票金公司擁有的投資用不動產，若採公允價值列帳出現的未實現利益，必須全數提列為特別盈餘公積，限制盈餘分配。 保險業投資用不動產評估後增值利益，必須先提列保險局核定必須增提的責任準備金後，剩下金額也是全數要提列特別盈餘公積，未來這部分金額也要全數作為責任準備金不足時增提用，期間若保險公司出售不動產，獲利必須保險局事先核准才能分配。 金管會准許上市櫃公司投資用不動產可以採公允價值進行後續衡量，但上市櫃公司及銀行業等，都是用收益法，且有最低折現率2.125％的規定，銀行部分初估約有近新台幣500億元的增值金額。 銀行局要求，若投資用不動產採用公允價值鑑價，則增值的部分先列入保留盈餘，再全數增提特別盈餘公積，限制分配。 由於要採用不動產要採公允價值列帳者，今年第1季就必須揭露，目前據銀行局初步調查，多數銀行都不想採用公允價值，會繼續採成本法列帳，銀行的理由主要是增值的500億元，對銀行淨值也無太大助益，反而鑑價成本過高，未來還要按時更新鑑價結果，淨值也會漲漲跌跌。 保險業的部分，金管會准以市場法及收益法來評估，其投資用不動產會相對其他行業接近現有市價，但保險局也已要求，這些不動產增值的金額，必須先用來增提責任準備金，目前保險局正在討論有效契約責任準備金的公允價值計算方式，一旦確定，就會知道各公司需要增提多少錢。