年關近 省明年稅有訣竅

世界新聞網

川普政府頒佈的新稅法「減稅及就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)實施以來,年底前如何為將到來的報稅季做好準備,一樣有方法。

橙縣律師及稅法專家童志敏認為,對於收入為W-2的工薪階層,收入固定,以省稅為目的可以操作的是開銷開支部分。

橙縣會計師陳崢提醒納稅人,年底前為2019年報稅做準備,可採減稅小技巧。年底前個人可以做計劃,有些收入如果可以延遲,盡量推延到下一年。例如近幾個月股市跌宕起伏,如果到了年底打算賣股票落袋為安,建議推後一個月到2020年初再賣,將股票收入延遲到下一年。其次,能夠減稅的開銷提前支付,比如房租等。2020年1月份的房租,可以考慮在2019年12月提前支付,算作2019年支出,減少2019年可課收入(Taxable Income)也可以達到減稅目的。

再比如,如果持有的股票年底大跌虧損,但前半年賣出的股票收入較多,可以考慮年底前賣出虧損股票,明年1月1日再買回(如果有必要wash sale),這樣年底的虧損可以和前半年盈收的股票相抵,減少股票收益的高稅額。這些也是年底前可以操作的避稅部分。

另外,如果收入較高,可以看退休金賬戶能否做什麼。上班族常見的退休金計劃401K,2019年50歲以下個人,稅前最多可存入金額增加500元,達1萬9000元;50歲以上可以多放6000元,達2萬5000元。如果需要放滿,年底前盡快做。個人退休帳戶IRA,2019年最高可存入6000元,50歲以上增加1000元,達7000元,不過在明年4月15日前放滿就好。與醫療保險有關的個人帳戶(HAS),稅前收入個人最高放入3500元,家庭最高7000元。這些可從稅前收入減去,年底前儘量放滿。

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陳崢指出,川普新稅法後,2019年報稅是唯一沒有醫療保險不會罰款的報稅年。但從2020年1月1日起,在加州若沒有醫療保險加州政府又開始罰款,成人每人至少695元,或是以年收入的2.5%來計算,看那一個較高做為罰款。每個家庭則以四口人做為上限計算,罰款至少2000元以上。

陳崢說,川普新稅法規定,聯邦產業稅扣減,從原來的無限制減少到目前最多不超過1萬元 。但是加州稅法規定,全部產業稅可從收入中減去。所以,如果預計今年的收入比明年高,希望今年多減收入,可以考慮年底前付清加州產業稅。

童志敏建議,由於聯邦產業稅最高抵稅額只有1萬元,如果產業稅比較高,可以考慮分兩年付。即今年12月之前付一筆,下一年4月以前再付剩下的部分。這對於大多數中產階級很重要,因為爾灣或聖瑪利諾等城市的產業稅動輒上萬。

此外,自住房的房貸利息免稅額,由原來最多100萬元貸款,減少為僅限於75萬元貸款。房屋淨值信貸額度(Home Equity Line of Credit)的利息則不能減稅。陳崢提醒,需要注意,2017年12月15日以後買的房子,超過75萬的房貸利息不能抵稅。因此,可以考慮付清超過75萬元的房貸部分。

陳崢表示,年底前還需要關注工資扣留的稅前收入FSA(Flexible Spending Account),用於12歲以下孩子的照顧、教育、醫療等省稅賬戶。賬戶餘額年底前未用完,也不可轉到下一年。

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