Yahoo奇摩新聞 怎能不知道／富過3代有眉角 5大傳承技巧
文／橘世代
台灣人愛買儲蓄險，原因除了可以作為自己的退休金之外，也能將財富傳承給家人。隨著近年提早規劃「身後事」的想法普及，其實可以透過保險規劃結合贈與，將財富傳承給後代，提早解決身後家人需繳交遺產稅的問題，不怕為子女帶來稅金的負擔。《橘世代》【理財攻略】特別整理財務傳承要注意的5大眉角，教你聰明省稅、順利傳承。
眉角1：利用保險傳承，避免遺產糾紛
安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室執業會計師林志翔說，保險在家族傳承的功能包含有「合法節稅」、「預留稅源」、「資產分配」與「資產保全」。若能事先規劃，將可在財富傳承上更省力。
他進一步指出，保險公司給付理賠金是基於保險契約條件，約定「被繼承人」死亡時給付其指定受益人的身故保險金，並非被繼承人的遺產，因此其他繼承人不得依民法特留分規定主張要求分配該理賠金。
這樣一來，有助於達成被繼承人想遺留某部分財產給特定人的心願，也減少未來子女間的遺產繼承糾紛。（註：「被繼承人」是指亡者，也就是在財產被其他人繼承的人。）
眉角2：投保前分配好受益人順位或比例
在透過保險規劃繼承前，需要先了解要保人、被保險人與受益人的定義。在購買保單時需要填寫要保人、被保險人與受益人。要保人是繳交保費的人，同時也是要求購買保單的人；被保險人是受保單保障的人；而受益人就是在保單有保險給付之時，獲得保險金的人。
而根據規定，由於要保人為繳付保費的人，因此購買可領生存金的儲蓄險，要保人與第一順位的受益人通常為同一人。至於醫療險則因為保障的是被保險人，因此受益人為被保險人。
這意味著，若一張保單險種不只一樣，那麼受益人將會有多位，會依照險種的不同進行給付，在投保時，記得要將受益人順位或是分配比例等寫清楚。
眉角3：善用每年贈與稅門檻220萬
若是想要將資產傳承給指定的子女，透過保險的規劃是最直接的，因為可以指定被保險人與受益人。然而，由於保費繳付有紀錄可查，因此還是要遵守贈與稅的規定，每年贈與免稅額度為220萬。
在此也分享一個撇步，由於夫妻之間的贈與不用課稅，因此可以將保費撥給另一半之後，由另一半來繳付，這樣就可以成立兩張保單，加快傳承的速度。
舉例來說，老張與太太膝下有兩個孩子，若想要提早規劃傳承，可為孩子各購買兩張保單，分別由老張與太太的帳戶支出保費，如此一來，每位子女每年將可享440萬的免稅額度。
而透過這樣的方式，甚至可以將要保人設為老張的孩子，老張的孫子為被保險人，如此一來，資產的傳承可以直接想遠一點，先提早想到往再下一代規劃，解決「富不過三代」的擔憂。
不過在此也提醒，儘管大額的人壽保險理賠金雖然不會被課遺產稅，但依「最低稅負制」規定，在免稅額3330萬元以上的金額，會列入個人基本所得額，所以規劃時也要留意。
眉角4：透過保單規劃，掌握資產控制權
相較於直接贈與現金給子女，購買受益人為子女的保單，上一代(要保人)能保有資產的控制權，可隨時依個人意願變更受益人、調整受益人順位或分配比例。
再加上2015年金管會「分期給付」規定實施後，投保給付身故、全殘或滿期保險金等壽險時，要保人可自行選擇一次給付或分期給付。
而舊有保單也可自原先約定的一次性給付，透過批註方式改為分期給付，也就是不用讓孩子一次領走全部的保險金，間接降低了子女一次領完保險金，因欠缺理財規劃而揮霍一空或遭有心人士詐騙利用的可能性。
眉角5：高資產客戶適合信託傳承
保險專家同時建議，高資產族想要保障老後的金流，讓自己過一個更有尊嚴的晚年，也可以透過「保險金信託」，藉設定條件，達到資產傳承同時控制財富的目的。
永達保險經紀人業務區經理張立昇分享實例：
有位長輩，從小栽培三個小孩出國，學成之後孩子都留在國外成家立業，逢年過節時，即使為孩子出機票錢、訂飯店，每個孫子還發紅包，邀請他們回家團聚，但因孩子忙碌，常常無法如願。
這位長輩後來藉著「保險金信託」，告知孩子們已透過保單且平分三等分，而設定的條件是孩子每年過節返鄉探親，老爸一樣出機票錢、訂飯店，每個孫子也發紅包，但如果因為忙碌而無法回來時，那麼就從保單受益部分扣5％。
因為子女並不知道老爸的保險金額有多少，但一想到個人可能因為探親的次數而金額減少，就會改變他們的做法，而長輩這樣的做法，可以讓子孫未來在一年三節或清明祭祖時，定期報到讓一家人團聚。
以上介紹的5大眉角，都是在規劃財富傳承時容易遇到的問題，大家一定要多留意。
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