按月領或一次領 課稅方式有差別 勞退金怎麼領最省稅？

許多近期要退休的民眾，勞退金可能還是舊制，如果沒有轉成新制，依照規定，退休金只能一次領取，不可按月領。然而無論是適用新制或舊制，都有可能需要繳稅。

選錯退休金領取方式可能要多繳稅

60歲的張先生和59歲的王先生是多年一起爬山的老朋友，某次爬山的過程中兩人為了退休金的領取方式討論許久。在科技公司上班的張先生年資35年，勞退帳戶內已累積700萬元的退休金，打算近期內退休的他傾向選擇按月領取退休金，王先生則是考慮把舊制帳戶裡的退休金轉移到新制帳戶中，等明後年退休時一次領取。

擔心領取方式選錯，可能會在退休隔年申報年度所得稅時，因為超過退職所得的免稅額而必須繳稅，兩人決定詢問專家友人，再決定怎麼做比較好。

辛勤工作一輩子，勞工們最關切的無非是退休金能領到多少錢，是實拿還是會扣稅？建業法律事務所資深顧問林心瀠會計師指出，一般勞工基本上都會有兩筆退休金來源，也就是勞工保險老年給付（勞保）和勞工退休金（勞退）。其中勞保是由勞工保險局支付的老年給付，是屬於人身保險給付，可以全額免稅；勞退則屬於個人綜合所得稅中的退職所得，請領勞退時所得金額若超過免稅範圍，就有可能需要繳稅。

林心瀠建議，勞保局的e化服務系統可提供民眾查詢自己的投保金額、年資等相關資料，亦可以試算退休金金額，適用新制勞工退休金的民眾可以試算看看按月領或是一次領，何種方式較好。確認退休金的金額後，再依照下列公式計算看看自己的退職所得是否在免稅範圍內。

林心瀠分析，案例中的張先生，若選擇一次提領700萬元的退休金，上勞保局網站查詢投保資料，會顯示他的投保年資為35年，所以張先生於退休後的隔年5月申報個人綜所稅時，須申報退職所得35萬元，計算方式為：一次領的免稅金額為18萬元×35年＝630萬元，張先生的退休金700萬元已超過免稅額，所得須半數課稅，也就是700萬－630萬＝70萬元，70萬×0.5＝35萬元。

張先生的課稅稅率則是按當年度的綜合所得稅率計算，若張先生與家人合併申報後，綜合所得稅稅率為30%，退職所得的部分就要按30%稅率累進課稅。

但張先生若選擇按月領取退休金，勞保局試算網站顯示每個月可領取5萬元的退休金，一年領取的總額為60萬元，在免稅的範圍內，所以選擇月領勞退金對張先生比較有利。

舊制勞退轉新制
須全額轉入才免稅

另外，因為舊制勞工退休金不能按月領，只能一次領，而一次領取大筆退休金就有可能被課稅，所以希望能按月領退休金的勞工，會將自己的舊制勞退轉為新制勞退。林心瀠提醒勞工朋友，根據財政部的解釋函令，舊制勞退轉為新制勞退時免稅，但是須全額轉入。

以案例中王先生而言，假設他在公司的舊制勞退專戶裡有450萬元，但在結清舊制帳戶時提領250萬元，只把200萬元轉入新制的個人帳戶，公司還是要按450萬元發給王先生退職所得的扣繳憑單，王先生在將勞退轉入新制的當年度就要先申報退職所得。

但王先生如果直接將450萬元的金額全數轉入新制勞退的帳戶中，在轉入新制勞退的當年度，則不須計算退職所得，公司也不須開立扣繳憑單。等到王先生確定退休要領取新制勞退，選擇一次領或按月領時，才需要按照上述的計算公式計算退職所得。

領取勞退金時，究竟該選擇一次領還是月領比較省稅，根據每個人年資及投保金額的不同，試算結果也會不同，勞工朋友不妨先使用健保卡或自然人憑證至勞保局網站試算退休金，再依據稅率公式做評估，答案自然呼之欲出。

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