海外投資怎報稅？ 富邦證教你8原則

工商時報【蔡淑芬】 海外債券及海外特別股越來越受到關注，因此投資人可透過匯率相對優惠的時點，逢低買進美元。不過，富邦證券表示，國人透過美元資產進行資產配置時，要特別留意到海外所得計算的八大原則，讓自身的海外資產都能合規報稅。 富邦證券表示，在美元資產的運用上，保守一點的投資人會選擇配置在美元保單上，但近期選擇海外債券和海外特別股的投資人比重升高，可說是異軍突起，主要是二者在持有期間可領取利息和股息，在價格上揚時，還可以賣出賺取資本利得，因此很多投資人關心當投資海外債券及海外特別股時，獲利部分將如何課稅？ 富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，海外債券的買進成交價格中，包括前次配息到交易日間應計的利息，稱之前手息，交易價格會予區分為前手息與債券買進成本，待下次配息時，配息金額減去前手息金額，列為投資人領取年度的海外利息所得，之後各期則就配息數全額計入領取年度的海外利息所得。當出售時也是需要區分，成交價格減除前次配息後持有期間之應計利息，淨額才是債券出售價格，減除買進成本及稅費後計算海外財產交易所得。 陳秋蘭進一步表示，在計算海外所得時要把握8個原則： 1.看已實現，未實現不計。 2.損失亦無法遞延抵減。 3.海外財產交易損失不能扣抵國內的財產交易損失。 4.同為海外財產交易的損益可以互抵，但不能去抵減其他類別的海外所得。 5.大陸所得不是海外所得，是要併入綜合所得申報。 6.一申報戶海外所得100萬元以上則需全數計入，並不是計算上可先減除100萬元。 7.所得淨額加上依前述原則計得之海外所得，以及特定保險給付…等最低稅負五大項稅基後，可減除670萬元。若未超過，也不用申報。 8.若已超過，乘上20％的稅率計算基本稅額，再與綜合所得稅的一般所得稅額比較，當基本稅額高過一般所得稅額，要補繳其差額。