Yahoo奇摩新聞 2021 個人報稅新變化 桃源會計師事務所為您詳細說明！
一年一度的報稅季節已悄悄來臨，2021 稅率，標准扣除額，和海外資產申報等，與去年都有一些不一樣，桃源會計資深會計團隊以下為您歸納總結。
今年報稅提早兩個星期，在1/24/2022 開始， 4/18/2022 結束。歡迎致電桃源會計師事務所洽詢:(312)842-9891或（312）949-9898。
2021年所得稅級距適用的應稅收入門檻，依通脹率調整如下。
37%：單身應稅收入超過523,601美元。（夫妻合并申報為628,300美元，家庭戶主申報為526,601美元）
35%：單身應稅收入超過209,426美元。（夫妻合并申報為418,851美元，家庭戶主申報為209,401美元）
32%：單身應稅收入超過164,926美元。（夫妻合并申報為329,851美元，家庭戶主申報為164,901美元）
24%：單身應稅收入超過86,376美元（夫妻合并申報為172,751美元，家庭戶主申報為86,351美元）
22%：單身應稅收入超過40,526美元（夫妻合并申報為81,051美元，家庭戶主申報為54,201美元）
12%：單身應稅收入超過9,951美元。（夫妻合并申報為19,901美元，家庭戶主申報為14,201美元）
10%：單身應稅收入低於9,950美元。（夫妻合并申報為19,900美元，家庭戶主申報為14,200美元）
標准扣除額
單身：12,550美元。
夫妻合并申報：25,100美元。
單親戶主：18,800美元。
年長者及盲人可享有額外的標准扣除額1,350美元。
列舉扣除額
醫療及牙科費用：2021年納稅人醫療及牙科的支出，超過調整后年收入總值（Adjusted Gross Income，AGI）7.5%的費用，可以納入列舉扣除的項目。
州稅及地方稅：納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收，如地產稅等，可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。
房屋貸款利息：納稅人購（修）屋向銀行貸款所繳納的利息，可以納入列舉扣除項目，但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%收入可納入列舉扣除項目。
雜項支出：最多可列舉扣除總支出的2%。
替代性最低稅（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金額，單身為73,600美元，夫妻合并申報為114,600美元。
撫養子女抵稅 （Child Tax Credit）
2021年撫養每名子女的稅收抵免額度最高為3,600美元(5歲及以下) ，3,000 美元(6歲到17歲)。今年沒有最低收入的要求，但要得到最高抵免額度，收入不能高於$15萬（夫妻合報），$11.2萬（家庭 戶主）和 $7.5萬（單身）。若夫妻合并申報AGI在15 萬至40萬美元，抵免額是2000美元。夫妻$40
以上者不得抵免，其他納稅人則為AGI超過20萬美元。
薪資收入稅收抵免（Earned Income Tax Credit）
2021年撫養3名以上子女的夫妻，合并申報時, 可以享有EITC為$6,728. $5,980 是給兩個孩子的，$3,618給有個孩子。若沒有孩子，只能拿到$1,502.
領養兒童稅收抵免（Adoption Credit）
2021年領養有特殊需要兒童的納稅人，可以享有的稅收抵免為每名兒童14,440美元。
學生貸款利息抵免
2021年學生貸款利息抵免金額為2,500美元，但是單身AGI超過8.5萬美元（夫妻合并申報AGI超過17萬美元），不能享有這項抵免。
調高退休賬戶供額限制
美國國稅局將2021年的401(k)、403(b)、大多數457計划的供額限制提高到19,500美元，增加了500美元。50歲以上者還享有額外的6,500美元供額限制。美國國稅局將2021年的SIMPLE IRA計划的供額限制提高到13,500美元。50歲以上者還享有額外的3,000美元供額限制。個人退休賬戶（Individual Retirement Account）則是6,000美元， 50歲以上，可追加$1000.
美國公司在職者選擇傳統的401(k)、403(b)、457，或者SIMPLE IRA等退休儲蓄計划，可享受延遲報稅和增值免稅的好處。
資產增值稅（Capital Gain）
資產增值在一年內實現，稱為短期資產增值。若一年以上，稱為長期資產增值。短期資產增值稅率跟個人的一般收入稅率是一樣的。長期資產增值稅，若單身收入在$40,400，夫妻合報的收入在$80,800,不用繳。若單身收入在$40,400 到$445,850之間，夫妻合報的收入在$80,80 到$501,600之間，稅率15%。若單身收入在$445,850以上，夫妻合報的收入在$501,600以上，稅率20%。
贈與稅及遺產稅（Gift and Estate Tax）
2021年，對每人年度的免稅贈與額度是$15,000. 一個人可以贈與多人，但給每人贈與額度不能超過年度$15,000. 國稅局還規定，每人終生贈與及遺產稅免稅額度1,170萬美元。超過免稅額者，應繳40%的贈與稅及遺產稅。
失業金（Unemployment Compensation）
由於疫情，2020年$10,200 的失業金，可以免繳收入稅。2021年，沒有這一額度，所有失業金，都要按正常收入來報。
海外資產申報 Statement of Foreign Financial Assets
帳戶里超過一定金額門檻（居住美國境外單獨申報（或已婚但夫妻分開申報）在報稅年度最后一天前海外總資產超過5萬美元，或是年中任一時間點超過7萬5千美元；夫妻聯合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產超過10萬美元，或是年中任一時間點超過15萬美元）的話需要填寫 Form 8938 於該年度個人所得稅申報時一并進行申報。
海外銀行與金融資產帳戶申報 Report of Foreign Bank and Financial Accounts（FBAR）
即「肥爸條款」，主要是要求納稅人（綠卡、公民，或者本年度和過去兩年加起來的三年在美停留不少於 183 天的人士）若在國外有一個（或以上）的金融帳戶（如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund）或簽名帳戶 (Signature Authority)，一年中任何時間的「總和」最高額超過1萬美元，同樣在2022報稅截止日4月18日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美國財政部（不是 IRS）申報。
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