5月報稅旺季 金融業推小撇步－保險 節稅6大攻略

工商時報【魏喬怡╱台北報導】 年一度申報綜所稅日子開始，壽險業者提醒，國人購買保單的比率高，平均每人擁有2張以上，此時可善用保險費列舉扣除額試算，只要注意六大事項，有機會達到節稅效果。 是當年度申報綜所稅採「列舉扣除額」才可適用申報綜合所得稅時，在扣除額部分，可採標準扣除額或列舉扣除額兩種，若想將保險費支出列為扣除額，必須採「列舉扣除額」才可適用，建議可先試算採取何種方式的扣除額是對自己最有利。 二是每人每年可列舉扣除數額以2.4萬元為上限，全民健保保費支出不在此限，依照稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，每人每年有2.4萬元的扣除額，未達前述列舉扣除額，則以實際支出額核實認列。至於全民健保的保險費及補充保費，是可以全數扣除，不受24,000元保險列舉扣除額上限限制。 三是旅平險、學生平安保險、自費團險也可計入，民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險，屬人身保險範疇，只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額；另外每月自費投保團體保險的民眾，檢附繳費證明，一樣可計入列舉扣除額度內。 四是非人身保險費無法扣除，包括像汽車險、住宅火險等，由於屬於財產保險，並非人身保險，按規定無法列舉扣除額。 五是保險費繳納證明中，「要保人」及「被保險人」須在同一申報戶內，即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以子女當被保險人、父母為要保人的保單，無法列舉扣除。 但要保人若更改為子女時，因要保人及被保險人皆為同一人，可在子女自己的申報戶中列舉扣除。 六是扶養親屬有保險限制。按照目前法規，只限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」才會被視為被保險人的保險，而非受扶養直系親屬，納稅義務人就算幫其他親屬買保險，包括像手足、叔侄輩等，都無法認列列舉扣除額。