勞保補洞 費率宜升至19.2%

自勞工保險精算負債總額達7.3兆元、恐在2027年破產的消息傳出後，莫衷一是的批評聲浪排山倒海而來，還有不少恐慌的勞工擠兌申請一次給付，整個社會陷入高度焦慮，反而無法看清勞保真正的問題，錯失解決機會，那才是台灣最大的危機。

到底勞保的問題出在哪裡？有沒有能徹底解決問題的改革措施？

為此，《Smart智富》月刊特別專訪曾在2008年參與「勞保年金化改革」的政治大學法學院院長郭明政，針對勞保制度面改革提出建言，目標要能化解眼前的破產危機，且能讓人人都能領到退休金。

台灣的勞保之所以預計在2018 年開始入不敷出、在2027年就有破產之虞，是因以下3大癥結：

1. 費率過低：現行費率7.5％， 低於精算報告最適費率27.84％。
2. 替代率高： 所得替代基數1.55％，且老年年金給付採最高60個月平均投保薪資計算。
3. 投資績效不佳：自1995年至2011年的平均收益率僅4％，只較該期間2年期定存平均值3％多出1個百分點。

其中，要解決前兩大問題癥結，要先從制度面改革著手。而要能成功解決問題，郭明政認為有以下3大改革關鍵：

改革關鍵1》每年遞增勞保費用

郭明政一再強調，勞保是強制性的社會保險，而非商業保險，採的是隨收隨付、量入為出，費率以能平衡當期收支為目標，並依財務需求做漸進式的增加。現在至2026 年，費率將逐漸提升到13％。只是，此費率仍無法支撐制度永續經營。至於精算報告提出27.84％的最適費率，會造成勞工負擔過重， 實際上並不可行。

對德國社會保險有深入研究的郭明政建議，應可參考德國，把費率上限訂到19.2％。

雖然僱主和勞工的繳付金額增加1倍之多，但因為不是一次調升，而是分次，如12年每年加1%遞增，勞僱雙方在經濟與感受上的負擔會被「攤平」。而勞保的保費收入至少增加1倍，可緩解一次金及年金請領的財務支出。

改革關鍵2》兩大計算標準要調整

目前，勞保年金給付金額的計算公式中，郭明政認為，1.55％的所得替代基數及最高60個月平均投保這兩項標準，是此次勞保要改革的重點。

談到勞保的所得替代基數會到1.55％這麼高，郭明政直指，政府和立法院要負最大責任！因為在制度設計之初，考量勞保財務、收支平衡、費率負擔，以及將來退休年齡與個人準備。他主張所得替代基數是1.2％，但方案到行政院、立法院後，一路升到1.3％、1.5％，最後竟加碼到1.55％，才造成勞保最被詬病的「繳少領多」的缺失。

未來，到底所得替代要多少才恰當，須透過精算才會清楚，但一定要調整。至於以最高60個月平均投保薪資的給付標準，造成有不少人把投保薪資「以少報多」，好多領取一些給付。他認為，應用「終身投保薪資平均值」來計算，每個人都依其實際繳付保費的貢獻度， 來領取年金，才符合社會公平。

改革關鍵3》用老年勞動優惠做配套

另外，為因應人口高齡化，郭明政認為，可延後退休，也就是將年金請領年齡往後延，而這也正是各國社會保險都在進行改革的措施。

郭明政指出，2009年台灣勞保改年金化後，勞工的退休年齡會從60歲逐年延後，到2025年時的退休年齡為65歲，「你看美國1980 年開始談退休延後，將請領退休金的年齡從65歲延到67歲，但台灣只花了近一半的時間就完成。」但為解決財務問題，再次延後年齡，恐勢在必行。

但郭明政強調，一定要有配套措施，如政府以優惠手段鼓勵退休者返回職場，參與負擔較輕、時數較短的工作，一來有工資，二來也不必提領全額勞保年金，這麼做不但是解決年金財務壓力的重要對策，也能實質改善年金的財務現況。