明年起 退休金免稅基準提高

中國時報【沈婉玉╱台北報導】 因應物價上漲，財政部昨天公告，明（一○二）年度退職所得免稅基準提高，後（一○三）年五月報稅時適用。現行是一次領取退休金的金額若不到十六．九萬元、乘以服務年資，則所有退職所得免稅。明年提高後，以十七．五萬元、乘以服務年資為額度，低於此額度的退職所得免稅。 以領一次退休金、工作二十年為例，今年度免稅額為三三八萬元（十六．九萬元乘以二十），但明年度提高為三五○萬元（十七．五萬乘以二十），增加十二萬元的免稅空間。依五％至四十％的稅率，可省稅六千元至四．八萬元。 若是領取月退或年金等分期領取退休金者，今年全年領取當年退休金總額的免稅額為七十三．三萬元，明年全年領取總額超過七十五．八萬元才要繳稅。新增加二．五萬元免稅額，依五％至四十％的稅率計算，可省稅一二五○元至一萬元。 財政部表示，依法當消費者物價指數與上次調整年度指數相較，上漲累計達三％以上時，按上漲幅度調整退職所得定額免稅金額。前次調整退職所得計算基準為九十八年，目前物價指數已較九十八年度累計上漲三．四七％，達應調整標準。 因此，明年一次領取退休金低於十七．五萬元乘服務年資者，免稅；超過十七．五萬元萬元乘服務年資，但未達三十五．一萬元乘服務年資的部分，減半計算所得額；超過三十五．一萬元乘服務年資的部分則全數列入所得額。分期領取退職所得者，全年領取總額減除七十五．八萬元後的餘額，列入年度所得額。 例如：阿福伯工作二十五年、退休金五百萬元。十七．五萬元乘二十五年資為四三七．五萬元，超出免稅基準六十二．五萬元，但未達八七七．五萬元（三十五．一萬元乘二十五年資），所以減半計算。阿福伯要繳稅的退職所得為三十一．二五萬元。 若阿福伯申請分五年領取退休金，平均一年可領一○○萬元。全年領取的退休金一○○萬元減除七十五．八萬元後為二十四．二萬元，．只有十六．七萬元為退職所得，要列入年度所得報稅。