兒子繼承老媽股票 爽領150萬股利！少做1事…下場不妙了

王媽媽身故後遺留了A公司股票，她的兒子王先生於三年後辦理過戶承繼，並領取了這段期間A公司配發的股利共計150 萬元。然而，王先生疏忽了申報年度綜合所得稅，致使國稅局追討補稅22萬元。國稅局強調，繼承人所獲取的股利收入，並非屬於被繼承人的遺產，而應歸類為營利所得，因此必須申報綜所稅。

台北國稅局舉例說明，王先生的母親於2014年間死亡，他繼承其母親的遺產，包含了A公司的股票。該公司在2015至2018年期間皆分配了股利（包含現金股利和股票股利）。然而，王先生與其他繼承人對於股利的分配協議未能達成共識，直到2019年，才備齊股利分配同意書等文件資料，並前往A公司的股務代理機構辦理過戶登記與領取手續。

王先生因此獲得了150 萬元的股利，但他在申報2019年度的綜合所得稅時，漏報了這筆營利所得，國稅局發現後，將這筆所得併入王先生的綜合所得總額課稅，並核定應補稅額為22萬元。

國稅局表示，繼承後取得公司的股利，並非被繼承人的遺產，而是屬於繼承人的營利所得，應以股票股利過戶或現金股利領取年度為所得歸屬年度，課徵繼承人的綜合所得稅。

恩典法律事務所創辦人蘇家宏也提醒，家人過世後，倘若在繼承遺產的過程中，未能及時處理股票相關事宜，可能影響遺產稅的計算與繳納，甚至造成遺產價值的損失。

他提到，此前曾有案例，一位民眾在其父親過世後，因遲延處理遺產稅問題，導致執行署在變賣其父親持有的股票時，恰逢股價從高點滑落至低點，造成遺產價值的減損。因此，及時處理遺產中的股票事宜至關重要。

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