台商跨境財富傳承 專家獻策

劉朱松╱台中報導

工商時報【劉朱松╱台中報導】

在全球「共同申報準則」(CRS)、國內洗錢防制及資恐防制法等新規範的挑戰下,台商境外資金如何安全匯回,完成跨境財富傳承,成為企業或個人財稅規畫的顯學。因應這波境外資金返鄉潮,工商時報、中國信託銀行、資誠聯合會計師事務所共同啟動了台商教戰巡迴講座,舉辦一系列的「資金返鄉、佈局新思維」論壇,為台商獻策,台中場於11月8日開講。

親自主持的工商時報總編輯梁寶華致詞時表示,台商資金真的在外流浪很多年,我們希望幫大家找到一條安全回家的路。回顧1987年11月2日開放大陸探親的同時,非常多的中小企業,拿著一只皮箱,跑到大陸投資,當時沒有相關法令與法規;可是,政府開了「小門」,明定匯出100萬美元以下不用申報,非常多的台商,就透過第三地,把錢轉至大陸做投資,也在大陸賺了非常多的錢。

正當全球防洗錢及防資恐之際,政府現在利用中美貿易戰的大浪潮,啟動「境外資金匯回專法」,台商的錢,這時候是回台的最好時候。市場估計台商在海外資金約二千億美元,折合約新台幣六兆元。

面對境外資金匯回,如何排除涉及防洗錢、防資恐的疑慮,資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師洪連盛,以「跨境財富傳承、回台租稅策略」為題,發表專題演講時指出,境外資金匯回,客戶能找出任何蛛絲馬跡的文件,都要把證據羅列出來,再找個專業人士協助。畢竟要走財政部解釋函令的做法,就是不希望被課稅,所以,客戶蒐集文件過程中,是比較辛苦,但過關後,資金就可自由自在運用。

洪連盛說,客戶資金若只有一筆,可選擇在國外存入定存或投資金融產品,比較符合境外資金匯回專法所定義的境外資金。

一旦資金匯回後,可先放在金融機構;若要直接投資產業,可持有投資產業的股份或出資額。至於實質投資可購買建築物(不含土地)、機器設備及軟硬體;若間接投資,匯回資金可投入創投事業及私募基金。

洪連盛說,境外資金匯回規定,不動產投資被列入不准投資的「天條」,但愛買房的台商,最簡單因應方式,就是「等字訣」。因為資金回台,滿五年後,先解套三分之一的金額;滿六年後,再解套三分之一的金額;滿七年後,百分之百金額解套。因境外資金匯回是專款專用,規定不能進入不動產市場,要等到解套之後,才可購置房地產。

至於實質產業投資進度,客戶申請後,每年1月要向經濟部工業局申報前一年投資狀況,但此事,高資產族群客戶容易忘記,且四年完成後,客戶可申請完成證明及申請退稅,他建議企業主可找會計師或律師幫忙管控上述申報時程。

除了反洗錢及反資恐外,境外資金匯回須注意哪些事項?中國信託銀行理財智庫說,客戶資金回流,根據財政部2019年1月31日解釋函令,希望台商提供文件,要具有三個特點,一是第三方提供;二是個人專屬性;三是不可逆(不可篡改)。實務上,客戶的資金透過銀行匯出的匯款證明單(俗稱水單),若不見了,可跟當時匯款銀行調閱。

因華人存著「有土斯有財」概念,有多餘資金,第一個就想買房,但境外資金匯回規定,不能炒房與炒匯,唯一例外是實質投資部分,若拿到經濟部的核准函,可興建、購置建築物,但不能買土地。對此,客戶可委請不動產估價師,估出建築物價格,由專法匯回資金支付,但土地則由公司或個人拿出自有資金購置。

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