〈報稅教戰手冊〉股利所得「一起稅」還是「分開稅」划算?關鍵看這個數據

鉅亨網記者郭幸宜 台北
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〈報稅教戰手冊〉股利所得「一起稅」還是「分開稅」划算?關鍵看這個數據
〈報稅教戰手冊〉股利所得「一起稅」還是「分開稅」划算?關鍵看這個數據

民眾投資股票偏愛高殖利率族群,希望透過股息配發養胖資產,但怎樣申報股利所得卻是一門學問,稅務專家提醒,股利所得稅申報主要有「併入所得申報」與「分開計稅」兩種,民眾可擇優申報,至於怎麼選才划算,關鍵在全年股利所得是否超過 94 萬元。

2018 年稅制優化新制上路後,股利所得課稅可分為兩種方式,包括併入綜所稅合併申報;或是單一稅率分開計稅兩種,投資人獲配股利所得,可擇一申報,對股民們來說,最傷腦筋的問題莫過於股利所得怎麼申報才划算,到底要併入綜所稅合併申報?還是選擇單一稅率分開計算?而這其中關鍵在於全年股利所得有多少。

會計師建議,如果所得稅率低於 20%,或是去年股利所得低於 94 萬元者,建議可選擇併入綜所稅,以扣抵稅率 8.5% 計算 (94 萬 x8.5%=7.99 萬),經計算所繳稅費約 7.99 萬,而合併申報可抵稅上限 8 萬元,相對較為划算。

至於分開計稅部分,會計師表示,目前綜所稅稅率分為 5%、12%、20%、30% 與 40% 等 5 個級距,而分開計稅採單一稅率 28%,換言之,如果納稅義務人適用稅率在 30% 以上,選擇分開計稅會相對有利。

但要注意的是,選擇單一稅率、分開計算者無法享有可抵減稅額;此外,分開計稅的股利無法先減除免稅額及扣除額再計算,因此如果該戶其他類別的所得額不足減除免稅額及扣除額,該減項也就浪費了。

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