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存股族領股息如何節稅？先搞懂兩種課稅方式
愈來愈多民眾投入存股行列，從存金融股到ETF，靠著存股累積出來的股息，也可能成為每年重要的被動收入來源之一。不過，無論買個股或ETF的「股利所得」，都必須納入綜所稅申報，如何放大節稅效果？
許多民眾投入存股行列，特別是高股息的ETF成為熱門存股標的，像是2022年共配息1.18元的國泰永續高股息（00878），目前受益人數已突破百萬大關。
不過，現在正值報稅季，廣大股民要特別留意的是，其股利所得必須納入綜所稅申報，如果單筆領逾2萬元，還需要被扣2.11％的補充保費。
買季、月配息ETF，易省下補充保費
因此，除了留意課稅問題外，不少民眾選擇季配息或是月配型的個股或ETF，避免因配息金額太高而被扣補充保費，假設有一檔高股息ETF，去年第一到第四季分別配了0.3元、0.32元、0.28元、0.28元，合計為1.18元 。
而民眾小林共持有這檔ETF共20張，因此在2022年總共領取2萬3600元的股息收入，但由於這檔ETF為季配息，在四個季度皆未領取超過2萬元，因此不用扣補充保費。
但是，如果這筆2萬3600元的股息收入為一次性領取，則要被扣498元的補充保費。
不過，是否需要扣補充保費，還必須視ETF的配息來源而定，如果配息來源為該檔ETF成份股調節時的資本利得，收益則列為「國內財產交易所得」等項目，並不會扣補充保費；如果來源是分成份的現金股利，則被列在「股利或盈餘所得」項目下，必須收取補充保費。
另外，值得留意的是，ETF投資標的為「海內」或「海外」也是股利所得需不要納入綜所稅計算的關鍵，以國泰永續高股息（00878）為例，其成份股全為台股標的，因此股利所得需納入綜所稅申報，但如果投資的標的是境外公司，其股息收入則屬於海外投資所得，不用計入綜所稅申報。
兩種股利所得課稅，哪種對你最划算？
股利所得的課稅方式分為兩種，分別是「合併計稅」及「分離計稅」，投資人可以選擇對自己最有利的方式進行申報。
所謂「合併計稅」指的是，將股息收入併入綜所稅申報，此種方式有股利8.5％、每一戶上限8萬元的抵減稅額得以適用。這也代表領取股利所得在94萬元以內的民眾，其股利所得都可以抵減稅額，若抵減額大於應納稅額還可以退稅。
「合併計稅」的課稅方式，對於綜合所得淨額在56萬元以下、適用5％稅率的民眾最為有利。
假設上班族阿華年收入為92.3萬元、每年領取5萬元股利所得，以此試算阿華扣除免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額後，綜合所得淨額為55萬元，原本必須要繳的所得稅金額為2萬7500元。
但是，阿華5萬元的股利所得選擇「合併計稅」，因此享有8.5％股利抵減稅額。也就是說，5萬元的股利所得，可以為阿華帶來4250元的股利抵扣額，因此最後阿華實繳的所得稅額，也從2萬7500元變為2萬3250元。
「分離計稅」則是指股利所得，與其他各類所得分開計算，且使用單一稅率28％計算，則適用於綜合所得淨額在472萬以上、課稅級距在40％的存股族。
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