富邦證：留意保險贈與課稅

工商時報【蔡淑芬】 每人每年贈與免稅額為220萬元，民眾也善於利用免稅額規劃並安排財產轉移，不過，富邦證券表示，保單安排不可大意，其規劃方式若符合四種態樣，將涉及贈與事實，應及早調整或進行必要的補報，讓個人稅務規劃更周延。 每年年底，最夯的稅務議題莫過於贈與，其中保單關係人的安排及相關金流也可能涉及贈與，不可輕忽。 當贈與金額超過免稅額的應稅案件，或雖未超過免稅額，但辦理過戶需提示完稅證明者，都應主動申報。富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，曾有客戶問，投保的目的是為了儲蓄，不過填個資料而已，有那麼嚴重嗎？也有人問，保險不是免稅嗎，怎麼會有贈與稅呢？ 如表的四種行為，涉及遺產及贈與稅法規定之贈與情事，不可不知。1.變更要保人為他人：變更要保人，保單權利及財產一併移轉，價值計入移轉年度的贈與。2非要保人之受益人，領取生存金或滿期金：自95年1月1日起投保的人壽及年金保險，要保人與受益人非屬同一人的滿期給付，要再計入受益人當年度的最低稅負計算，等於是兩頭算，大額之滿期金案件，千萬要避免這樣安排。3.他人代繳保費：此涉及遺產及贈與稅法第5條以贈與論情事，計入代繳人年度的贈與額。4.他人代償保單借款：他人代償保單借款，也是以贈與論，計入代償者年度的贈與額。