懶人包/財政部曝「超詳細報稅攻略」!7圖懂申報繳綜合所得稅

財經中心/陳慈鈴報導

每年5月1日至5月31日,開放申報上一年度的綜合所得稅。(圖/翻攝自財政部臉書)
每年5月1日至5月31日,開放申報上一年度的綜合所得稅。(圖/翻攝自財政部臉書)

今年的綜合所得稅(簡稱綜所稅)申報將在5月1日開始,但有民眾並不清楚如何報稅。對此,財政部特地整理出一份「超詳細報稅攻略」,說明申報和繳稅流程,以及注意事項。其中,還包括了6大變化,提醒大家多加留意。

財政部說明,綜合所得稅課稅方式,首先,綜所稅是落後申報制,每年5/1-5/31申報的是上一個年度的全年總所得。再來,綜所稅是家戶申報制,成員包括本人(納稅義務人)+配偶+受扶養親屬。但要注意的是,配偶雙方都有所的時,各類所得可選擇分開計稅(合併報繳),可以 所得結構是算最有利的計稅方式,並決定哪一方作為納稅義務人。

財政部說明「報稅觀念」,2大觀念一次看懂。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅觀念」,2大觀念一次看懂。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅觀念」,2大觀念一次看懂。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅觀念」,2大觀念一次看懂。(圖/翻攝自財政部臉書)

至於誰可以列報扶養親屬?財政部表示,列報扶養親屬條件,包括直系尊親屬(年滿60歲可直接列報)、子女(未滿20歲可直接列報)、同胞兄弟姐妹(未滿20歲可直接列報)、其他親屬或家屬(未滿20歲須同住一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實)。但要注意,扶養親屬的所得要併入所得總額一起計算,因此親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額,報扶養才划算喔!

財政部說明「報稅步驟」,第一步是計算綜合所得稅淨額。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅步驟」,第一步是計算綜合所得稅淨額。(圖/翻攝自財政部臉書)

財政部指出,報稅步驟第一步「計算綜合所得稅淨額」,計算公式為「所得淨額=所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額」;第二步「計算應納稅額」,計算公式為「應納稅額=所得淨額X適用稅率-累進差額」;第三步「計算應繳(退)稅額」,所謂的「應納稅額」就是年該繳的稅,但有些所得項薪資會預先扣繳稅款,所以要再扣除以扣繳稅額,才是最後真要補繳的稅(如果是負數表示可退稅,但要繳完才能退),因此計算公式為「應繳(退)稅額=應納稅額-扣繳稅額即可抵減稅額」。

財政部說明「報稅步驟」,第二步「計算應納稅額」、第三步「計算應繳(退)稅額」。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅步驟」,第二步「計算應納稅額」、第三步「計算應繳(退)稅額」。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅步驟」,第二步「計算應納稅額」、第三步「計算應繳(退)稅額」。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部說明「報稅步驟」,第二步「計算應納稅額」、第三步「計算應繳(退)稅額」。(圖/翻攝自財政部臉書)

【財政部提醒注意6大變化】

x 免稅額:從8.8萬元調高至9.2萬元(本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元)。

x 標準扣除額:單身者從12萬元調高至12.4萬元,與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元。

x 薪資所得特別扣除額:從20萬元調高至20.7萬元。

x 身心障礙特別扣除額:從20萬元調高至20.7萬元。

x 每人基本生活費:從19.2萬元調高至19.6萬元。

x 課稅級距:適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。

【財政部特別叮嚀】

x 申報跟繳稅是兩回事。

1. 所得稅總額未超過免稅額及標準扣除額合計數,可免辦綜所稅申報,例如:111年度年收入未達「單身21.6萬、與配偶合併申報43.2萬」,有扶養親屬另外加。

2. 大家常說「年收入XXX不用繳稅」是指所得總額未超過免稅額、標準扣除額及特別扣除額合計數,例如:111年度年薪收入未達(視個案試算結果不同)「單身42.3萬元、雙薪家庭84.6萬元、雙薪4口之家(含2名5歲以下子女)127萬元」。

※不過要注意,雖免繳稅,但由公式可知還要減除「扣繳稅額及可抵減稅額」,若為負數可退稅,但要依法申報才能退稅;如未申報,核課期間也會從5年延長至7年。因此,不管要不要繳(退)稅,建議都要申報比較好。

財政部針對5月報稅,給予兩大叮嚀,提醒民眾多加留意。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部針對5月報稅,給予兩大叮嚀,提醒民眾多加留意。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部針對5月報稅,給予兩大叮嚀,提醒民眾多加留意。(圖/翻攝自財政部臉書)
財政部針對5月報稅,給予兩大叮嚀,提醒民眾多加留意。(圖/翻攝自財政部臉書)

x 數學差?網路申報就好。

國稅局會就蒐集而來的所得及扣除額等資料幫大家試算,登入網路申報系統就能下載自己的報稅資料,依系統指示操作,不只自動試算最有利的申報結果,如需繳稅最後也會引導。

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