2021報稅攻略／存股族必看！股利怎麼報最划算？

生活中心／綜合報導

五月報稅季登場！由於台股屢創新高，截至今（2021）年3月已超過1145萬人開戶，其中有120萬人是20到30歲的「少年股神」，有一部分可能沒有報稅經驗。除了怎麼申報最划算，哪些又是申報時必須注意的事項？一起來看看民視新聞的整理報導。

【股利申報合併或分開計稅 哪個最有利？】

自2018年廢除「兩稅合一制」後，股利所得可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」這兩種申報方式。

●合併計稅

合併計稅是股利所得併入綜合所得一起計稅，有8.5%的股利抵減率，以8萬元為可扣減上限，這個方式適合中低股利所得的民眾。

此外，目前所得稅率級距有分五段，分別為5%、12%、20%、30%、40%。一般而言，如果個人所得稅率級距是在20%以下，股利所得採用合併申報比較優惠。

●分開計稅

分開計稅則是股利所得跟綜合所得分開計稅，沒有股利抵減率，採單一稅率28%。對於高所得、股利多、所得稅率是40%的民眾、或者公司大股東，合併計稅會拉高課稅級距，最多也只能扣除8萬元的稅，不如選擇分開計稅較有利，或者在申報前先試算兩種方式後進行比較，看看哪個方式比較划算。

【注意！報稅忽略「這些事」可能讓你虧大了】

如果股民有捐贈支出，列報「捐贈列舉扣除額」是以綜合所得總額20%為扣除額上限。如果股民選擇採股利所得分開計稅，這些分開計稅的股利所得將不會列入綜合所得總額，還會影響捐贈限額的計算，因此在報稅時，可依照本身情況擇優申報。

另外，有些民眾會透過國內金融機構投資海外股票、基金等，而漏報海外投資所得，也是民眾申報時的常見錯誤之一。國稅局指出，過去常有納稅人反應，沒有收到銀行明細導致漏報，這類所得又不會出現在查調所得。

建議民眾申報前，可以先留意帳戶是否有相關入帳，如果沒有收到銀行明細，記得向銀行洽詢，千萬不要因為一時忽略導致漏報，之後被查獲不但要補稅，還會被處罰鍰。

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