年金改革必須優先處理過度支出的問題！

作者：林于凱（公務革新力量聯盟發起人）

今天（22日）年金改革國是會議登場，接著便會確定改革版本草案，戰場正式進入立法院，因此各方團體莫不絞盡腦汁，希望在塵埃落定前，做最後的努力。

一個改革方案，必然不可能讓所有人滿意，尤其是直接涉及利益的年金問題。因此，如果要改革又要服眾口，便需先釐清問題，才能對症下藥。

首先，我們知道如果不改，軍教公的退撫基金分別會在2020、2030、2031年用罄。用罄之後，每年3000億元的退撫支出從哪裡來？不是減發退休金，就是由政府撥補。很不幸的，如果真的有退撫基金用罄那天，退休人員的退休金大約會剩下三折。如果到那一天，可預見的是大規模的上街遊行，接著政府得負起最終支付責任，用年度預算支付退撫基金的缺口。而這個缺口，大約會佔年度預算的20%～25%。也就是，納稅人繳的稅金，有1/5～1/4去養退休人員。

這麼龐大的負擔，除了會影響其他教育、社福、國防、經濟發展的預算，更會讓國家總體財政帶來巨大負擔，因此，為了不讓這樣的事發生，這次的年金改革非做不可！

好，接下來談如何做？

2014年開始，退撫基金已經入不敷出。過去20年期間（到2016年五月止），退撫基金的收支餘額還有3900億元左右，而2014、2015年的收支短差分別是105億、117億元，而這樣的短差隨著退休人員越來越多（但現職繳錢的人並沒有變多）而可能迅速攀升，因此，我們要做的第一件事，就是減少支出！

為什麼是減少支出？不是增加收入呢？先談增加收入這部分。增加收入的來源有兩個主要方式：1. 增加在職人員繳的錢，也就是增加提撥率，這點在年改版本中是逐年調升1%，從現行12%調升到18%。2. 增加基金的投資報酬率，過去20年基金主要由公務員運作，投資報酬率約是2.76%，如果希望讓投資報酬率提高，則需要導入專業的基金運作團隊。

不過，要考量的是，目前世界整體金融景氣不佳，況且，即使基金投資報酬率提高到高標準的6%，也無法填滿入不敷出的缺口。為什麼？必須提到積存率這個概念。

積存率是 基金餘額/未來應給付總額，前面有說餘額是3900億元，但未來50年的退輔基金的應給付總額是2.33兆（23300億元），3900億元加上每年現職人員的提撥額，再除以2.33兆，大約得出台灣公教退撫基金的積存率是28%及20%，與世界其他國家相較，真是差太多了！

積存率這麼低的情況下，就算基金投資率再高，還是無法支付龐大的退休支出。

那為什麼積存率這麼低？主要是因為過去年金制度設計的提撥額實在太低了！！

從1995年退撫新制實施以來，每3年一次精算的最適提撥率，以公務員來說，分別是15.5%（1999年）、26.4%（2002年）、31.1%（2005年）、40.66%（2008年）、42.65%（2011年）、36.98%（2014年）。但實際上每個月提撥的比率，一開始僅8%，2006年才調整為12%，明顯「繳太少」了！卻「領太多」了。

回到這次年金改革的草案版本，改革的方向是立即提高現職人員的提撥額，退休人員的所得替代率則用16年時間降低到60%，這樣的改革方案，對於在職人員來說是不公平的。因為現在的基金缺口，是由於過去過低的提撥率造成，理當要由前人補繳才對。但是不溯及過往的大旗下，不太能要求退休人員補繳，但合理的方向應該是：將所得替代率快速地降低，減少退撫金支出負擔才對！

而增加基金收入的部分，也是必須努力的，因此導入專業的基金運作團隊，成立國家年金制度統籌單位，每年公布基金積存比率，退撫基金監理委員會納入一定比例的年輕世代代表，並將基金運作資訊透明化，並且加強民眾對年金制度的理解，唯有透過持續溝通，才能讓大家放心，確保年金制度世代永續性。