年金小教室 不同社會保險的費率與給付

文／楊萬里

總統府年金會議兩個月以來，軍公教勞之間爭執不休，社會對立氛圍嚴重，但有許多比較根本都是錯誤類比，例如，以勞保（社會保險）對比退撫（職業年金），或是不談費率只比較給付，除了製造不同職業間的對立，絲毫無助於改革。


未來無論提出什麼方案，年金改革必須建立在對制度的正確理解上，改革方案尤其必須以正確數據為基礎，釐清了台灣紊亂的社會保險與職業年金性質後，今天我們接著探討不同年金制度的費與與給付。

首先，比較軍人保險、公教保險、勞工保險、農民保險、國民年金等幾種社會保險的給付項目、費率、分攤比、給付率。

一、軍人保險

1.法源：軍人保險條例；主管機關：國防部。

2. 給付項目：死亡、殘廢、退伍、育嬰留職停薪及眷屬喪葬等五項。

3. 費率：每月保險基數(被保險人月支本俸)8%-12%；現行8%。

4. 分攤比例：被保險人35%、政府65%；義務役軍官、士官及士兵之保險費，全額由政府負擔。

5. 給付率：
一次給付，但86年1月1日以前的軍保年資可依規定額度轉存優惠存款。退伍給付規定如下，保險滿5年者，給付5個基數；6-10年，每超過1年增給1個基數；11-15年，每超過1年增給2個 基數；第16年起，每超過1年增給3個基數；保險滿20年者，每超過1年增給1個基數，最高以45個基數為限。(1個基數=1個本俸)

二、公教保險

1.法源：公教人員保險法；主管機關：銓敘部。

2.給付項目：失能、養老、死亡、眷屬喪葬、生育及育嬰留職停薪等六項。

3.費率：被保險人每月保險俸（薪）額7%-15%；現行公教8.83%、私校被保險人10.25%。

4.分攤比例：

a公務機關及公校：被保險人35%、政府65%。
b私立學校：被保險人35%、政府32.5%、雇主32.5%。

5.給付率：

a一次養老給付(公務機關及公校)：保險年資每滿1年，給付1.2個月；最高以給付42個月為限，辦理優惠存款者，最高以36個月為限(公務人員84年7月1日以前、教育人員85年2月1日以前的公保年資，可依規定額度轉存優惠存款)。
b養老年金給付(私立學校)：保險年資每滿1年，在給付率0.75%-1.3%之間核給養老年金給付，最高採計35年；其總給付率最高為45.5%。

三、勞工保險

1.法源：勞工保險條例；主管機關：勞動部。

2.給付項目：失能、養老、死亡、眷屬喪葬、生育及育嬰留職停薪等六項。

3.費率：被保險人投保薪資(20008-45800元)6.5%-12%；現行9%。

4.分攤比例：
受僱勞工：被保險人20%、雇主70%、政府10%。
職業工會勞工：被保險人60%、政府40%。

5.給付率：1.55%

老年年金給付，依下列兩式擇優計算：
第一式：保險年資x平均月投保薪資x0.775%+3000元。
第二式：保險年資x平均月投保薪資x1.55%。

四、農民保險

1.法源：農民健康保險條例；主管機關：內政部。

2.給付項目：生育、傷害、疾病、身心障礙、死亡等五項。

3.費率：被保險人月投保金額(10200元)6%-8%；現行2.55%。

4.分攤比例：被保險人負擔30%(每月78元)，政府補助70%。

5.給付率：農保無老年給付，以「老年農民福利津貼」替代，每月7256元。

五、國民年金

1.法源：國民年金法；主管機關：衛生福利部。

2.給付項目：老年、生育、身心障礙、喪葬、遺屬等五項。

3.費率：投保薪資目前為18,282元。法定6.5%-12%；現行8%

4.分攤比例：

一般被保險人60%、政府40%
低收入戶、身心障礙者自行負擔0％-45％，政府負擔45％-55％

5.給付率：1.3%。

老年年金給付，依下列兩式擇優計算：
第一式：（月投保金額x保險年資x0.65%）+3628元。
第二式：月投保金額x保險年資x1.3%。

社會保險理應減少各職業別間的差異，讓全體國民享有相同的基本保障，但檢視以上各種社會保險，無論是法源、主管機關、給付項目、費率、分攤比、給付率皆各自不同，台灣年金制度的紊亂程度，舉世罕見，年金改革委員會要怎樣整合這些相異的制度，實在是超高難度的挑戰。

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