Yahoo奇摩新聞 ETF股利也要繳稅！存股族、定存族如何「合法避稅」？ 掌握3要點
近年「存股」風氣越來越盛行，高股息ETF成為國民買進標的。要注意的是，不論是個股還是ETF，投資國內標的之「股利所得」都得納入綜所稅申報，單筆領到2萬元以上還會被課徵2.11％的健保補充費，對於定存族、存股族來說，該怎麼在領股利的同時更節稅？《Yahoo奇摩財經》告訴你3個關鍵撇步！
二代健保制度是什麼？什麼是二代健保補充保費？
首先，先說明二代健保是2013年起上路的健保制度，並將健保分為兩種費率：「一般保險費」與「補充保險費」。一般保費以經常性薪資所得為主，保險費率為5.17%，每個月領薪水時，會自動從你的薪資裡預先扣繳；補充保費則是，個人只要在經常性薪資以外的所得或收入，例如員工獎金、特殊津貼等，就要另外課徵補充保費，且保險費率自2021年開始由1.91%調整為2.11%。
「六條件」會被扣二代健保補充保費
二代健保補充保費課徵範圍，主要有六大類收入：
高額獎金
兼差收入
執行業務所得
利息所得
股利所得
租金收入
值得注意的是，二代健保起扣點為2萬元，若「單次」給付金額未超過新臺幣2萬元就免扣補充保費，這也是接下來如果要領取股利、利息，可以避免被課稅的重點，換言之，只要你的「單檔個股」的「單次現金股利＋股票股利」超過2萬元，就會被課徵二代健保補充保費。
那個，存股族、定存族如何合法節稅，避免被扣繳二代健保？記者統整兩招如下：
第一，高息ETF選「季配」、「月配」 有機會省2.11％費用
根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，都必須納入綜所稅申報，因此不論是購買個股還是ETF，只要投資的標的是「國內公司」，都會被課稅，且單筆領取超過2萬元以上時，還會被扣2.11％的健保補充費。因此，投資人要注意在選擇ETF的時候，是採「季配息」還是「年配」，投資的是「境內」還是「海外」標的，都是扣稅與否的關鍵所在。
因應上述規定，近年也有越來越多ETF或上市櫃公司，改採「季配息」甚至是「月配息」，這樣一來，就有機會避免被多收健保補充費。此外，投資人熟悉的護國神山台積電（2330）也在2019年改採季配息。
舉例來說，小明存了A和B兩檔ETF，去年都領到了5萬元的股利。
(A) ETF採「季配息」
意味5萬元是分成4次配發的，小明每次都只領到1.25萬左右，未達「單筆2萬元」的門檻，不需被扣健保補充費。
(B )ETF採「年配息」
5萬元的股利是一次配發的，因超過「單筆2萬元」的門檻，會被課徵1055元（5萬*2.11％）的健保補充費。
從上述案例可知，小明投資2檔ETF都領到5萬的股息，但因健保補充費是以「單筆金額是否超過2萬」作為扣取依據，這時候選擇季配、月配的ETF或股票，就可以把利息分成多筆領取，有機會省下2.11％健保補充費。
不過，有時候投資人領到的配息不只有「股利所得」，還包含ETF成分股調整的資本利得，這部分會被歸在「國內財產交易所得（76）」，因此不會併入股利計算。
第二，ETF投資海外標的 股利不會被課綜所稅
若攤開所得稅相關規範，還會發現另一個「關鍵字」，即民眾投資「國內營利事業」或配之股利所得，才需要納入綜所稅申報，翻成白話文就是，不論是買股票還是ETF，只要投資標的是「境外公司」，這時領到的股利屬於屬於「個人海外投資所得」，不會納入綜所稅計算。
另外，近來升息步入尾端，許多投資人開始購買債券ETF，因債券發行者多為境外公司或政府，即便投資者買進國內投信業者發行的債券ETF，領到的股息也都不會併入綜所稅，也不會被扣繳健保二代補充費。
舉例來說，假設小明今天買入的是「美國科技ETF」、「美國標普500 ETF」、「越南ETF」或「美債ETF」等標的，即便領到了股利，因為投資的不是境內公司，5月報稅時，只要每戶申報金額未達100萬就不需要納入所得稅計算；而即便超過100萬，也可併入海外所得670萬的扣除額度中，超過才會被課20％稅率。
第三，定存族最好拆單定存
如果是定存族有大筆存款，最好的方式就是拆單定存，避免單張、單次利息超過2萬元。但比起節稅更重要的，仍然是投資策略。台股殖利率平均約為4%，乘上二代健保補充保費費率2.11%，等於0.0844%，其實不到投資總額的千分之一。
因此，除非是動輒領息數百萬的超級大戶，否則對一般散戶投資人影響並不大，如果為了省下二代健保補充保費，而放棄了一張好股票未來的成長性，也可能是得不償失。
