留才新招 利變年金團險上陣

工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】 企業如何成功留才？除了限制型股票或認股權外，未來不排除可用「保單」留才！壽險公會預計下周將「利變團體年金險」示範條款送交金管會，未來雇主可替員工投保利變年金，由雇主作為要保人、繳保費，但最遲6年一滿，保單價值就會變更為員工所有。 壽險業者表示，這類保單有助留才，企業主可投保一張利變團體年金，保單可劃為多個員工帳戶，依不同貢獻度可設定繳交的保費、鎖定的年期，如某位重點栽培員工，企業主可能每月多提撥1萬元進帳戶，鎖定6年，6年一滿該帳戶價值金即歸屬員工，雇主不得再動用或辦理保單借款；但若此員工不到6年即離職，帳戶內金額即撥回企業總帳戶。 由於保單可劃分多個帳戶，撥入金額及條件可分別依人設定，如鎖定期間也可變更只鎖3年、4年都可，但最長不得超過6年，即所謂的員工「賦益權」。一滿6年，雇主還是可以繼續繳交保費，但帳戶權益已全數歸給員工，員工可部分提領或辦理保單借款等。 這種留才型或員工福利型團險目前市場上並沒有示範條款，有些企業若想用保單留才，現行作法就是替員工個別投保壽險或養老險保單，但另外還要再和員工訂定一張契約，約定若提早離職時，保單解約金如何拆分。 壽險公會討論這張示範條款已多年，最大爭議即是「賦益權」，即員工要工作多久才能拿到保單價值金；目前確定為6年，公司為員工投保6年後，第7開始，帳戶內價值即算是員工的，若員工繼續留任，雇主仍可繼續提撥資金進帳戶，只是滿6年前，雇主可以更動保單內容、辦理保單貸款，但第7年開始就失去此權利，轉為員工所有。 此外，這次設定的是利率變動型團體年金，算是台灣市場「特殊」商品，企業主可以要求量身訂作，壽險公司依據資金規模、運用效能、市場利率等，宣告一個利率，帳戶內金額即會依此利率增值，理財功能相對較強，且不像投資型保單可能有虧損風險。 不過，目前雇主投保此利變團體年金留才，並沒有相關稅賦的優惠，因年金可能列為員工的薪水，課稅問題恐是未來投保時雇主與員工必須提前約定，否則若員工中途離職，沒有領到保單內的資金，但所得稅卻已申報，對員工並不公平。