女兒繼承60張台積電!繳不出5百萬遺產稅「用股票抵」專家急了

財經中心/曾郁雅報導

近年AI、電子成為股市鼎天題材,不少投資民眾爭相加碼入場,即使前不久台股迎來劇烈波動,依舊無法阻止許多人「錢進」的夢想,近日則有一名老翁生前留給2名女兒「驚人財富」,最引人注目的就是台積電6萬股,怎料由於遺產淨額5000萬以上需要付出遺產稅率10%,讓女兒頓時之間湊不出500萬元,甚至想要直接拿台積點股票抵繳,對此就有專家點出,拿出股票抵稅不一定划算,最好還是選擇「1方案」來預留稅源。


爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了
爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了


許多人對於遺產稅務問題感到難解頭痛,就有專家在臉書粉絲專頁「R姐財富方舟-廖嘉紅」分享,就有一位爸爸把財產平分給兩位女兒,沒想到這筆財產竟然淨額高5000萬,其中更包含6萬股的台積電股票,但換算之下遺產稅為淨額10%、高達500萬的金額讓女兒陳小姐嚇一大跳,女兒向專家提問:「我們家沒那麼多現金可以繳遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳遺產稅嗎?」


爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了
爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了

專家一聽決定分析「實物抵繳遺產稅」的2大條件,第一點為「應符合『應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難』的要件。遺產稅原則上以現金繳納,但如果納稅義務人確實有現金繳納困難,可以申請實物抵繳」;第二點為「根據遺產及贈與稅法,繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意,可以在納稅期限內提出申請。」。


爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了
爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了

廖嘉紅認為如果陳小姐想要以股票折抵遺產稅,要評估「金額」與「股票抵稅的金額與比例」,專家認為由於股票的遺產價值是看繼承人(陳小姐父親)離世當天的收盤價「500元」來計算,所以無論後來股票如何波動,折抵的單價一就是看離世當天的收盤「500元」,所以按照金額與比例來看,「如果申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日」,則可以拿股票來折抵,如果之後價格已經上漲,那怎麼想也不划算,專家也分析:「由於陳老先生過世當日台積電股價500元,6萬股價值3000萬。台積電財產價值3000萬,佔全部課徵標的物價值5000萬的3/5。所以只能用台積電的股票抵稅遺產稅的3/5,也就是300萬元,需另繳200萬元遺產稅。」。


爸爸留下「60張台積電」她繳不出500萬遺產稅!傻問「可用股票抵嗎」專家急了
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專家也認為股票折抵遺產稅,會遇到繼承人猶豫股票未來潛力的難題,他坦言資產是每個人辛苦打拼的成果,「說到這裡,你應該發現,用股票實物抵繳遺產稅不一定划算,且存在許多不確定性。最好的方法還是預留稅源,這樣到時候就可以用現金繳納遺產稅。」,專家認為預留稅源最好方法之一就是「保險」,只要避開實質課稅原則,並正確安排要保人、被保險人與受益人,保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。


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