Yahoo奇摩新聞 巴菲特第二季大砍一半蘋果持股 波克夏大賺4.5倍 估繳稅150億美元
《巴倫周刊》估算，波克夏第二季拋售蘋果股票的平均價格為每股186美元，相當於每股獲利超過150美元。（圖片來源／flickr）
美國「股神」巴菲特控股的投資波克夏大砍一半蘋果持股，未來一年波克夏將繳出一大筆稅金，為減輕一年2兆美元聯邦赤字，盡一些力量。
美國《巴倫周刊》（Barron’s）報導，第二季（4-6月），波克夏（Berkshire Hathaway）實現596億美元的股票投資應稅收益，而這筆收益可能幾乎完全來自拋售蘋果股票。波克夏第二季將蘋果持股幾乎砍半，拋售3.89億股，剩下約4億股。
波克夏Q2賣蘋果大賺590億美元
收益之所以如此之大，是因為波克夏持有的蘋果股票成本很低，約為每股34美元，相比之下，8月12日蘋果股價收盤上漲1.54美元或0.71％，每股為217.53美元，比34美元大漲5.4倍。
雖然波克夏沒有透露蘋果的平均售價，但《巴倫周刊》估算，波克夏第二季（Q2）拋售蘋果股票的平均價格為每股186美元，相當於每股獲利超過150美元，整體獲利約590億美元（約1.92兆元台幣）。波克夏主要集中在2016年至2018年期間狂買蘋果股票。
假設聯邦和州所得稅稅率合計為25％（包括21％的企業稅率），這可能意味波克夏需繳納約150億美元的稅金，其中大部分繳納給美國財政部。
同樣地，波克夏第一季也有出售一些蘋果持股，實現140億美元的帳面收益，這部份資本利得也要繳稅；按照美國法律規定，公司和個人一樣，都需要為出售賺錢的股票繳納稅金。
與蘋果相關的稅款，將增加波克夏的現金稅款，該公司去年現金稅款總額接近80億美元。波克夏成為向財政部繳納稅款前幾名的美國公司，根據與蘋果相關的納稅額，該公司今年繳稅金額可能會名列前茅。
巴菲特經常自誇，他對波克夏向美國財政部繳納大額稅金感到自豪，因為波克夏公司只有在美國經營，才能取得成功。
巴菲特對對波克夏繳納大額稅金感到自豪
巴菲特在今年股東年度大會上表示：「我們希望波克夏能夠繳納聯邦所得稅」，同時在討論出售蘋果持股時也提到企業稅提高的可能性。他指出，波克夏去年向財政部支付超過50億美元的稅金。
波克夏的稅負項目計算很繁雜，因為該公司損益表的所得稅費用既包括現金收益稅，也包括遞延所得稅。
波克夏的遞延所得稅主要來自股票投資組合的未實現收益或帳面收益。當蘋果或其他股票漲價時，波克夏會提撥約25％的收益留作所得稅準備，這意味說，波克夏的股東權益不受出售蘋果股票的影響。
截至2023年底，波克夏的資產負債表上約有570億美元的投資相關遞延所得稅，反映出如果該公司出售大幅漲價的股票，將繳納的稅款。
紐約稅務專家威倫斯（Robert Willens）表示：「現金將用於納稅，但公司收入不會受到影響」，他估計波克夏將為出售蘋果股票的收益繳納約25％的稅率。
根據財務報表的數據，波克夏似乎還沒有為出售蘋果股票繳稅。威倫斯認為，波克夏將在今年下半年繳納與出售蘋果持股相關的稅金。
巴菲特也善於節稅之道
威倫斯表示：「若公司未能支付足額稅金，會招致罰金，我相信波克夏肯定會避免這種情況」，他指出在這方面，該公司就像自營人士。
與其他公司老闆一樣，巴菲特也善於利用稅法優惠規則來降低稅負。例如，波克夏（Berkshire Hathaway）執行免稅股權互換，以便拋售大幅漲價的股票，就像2014年出售《華盛頓郵報》持股時所做的那樣。
波克夏旗下公用事業部門在2024年前6個月總計投資約8億美元建設風電項目，因而獲得聯邦政府的大量信貸。由於獲得這些信貸，波克夏能源事業（Berkshire Hathaway Energy）的稅後獲利高於稅前獲利，這在大公司中是罕見的現象。
「我猜巴菲特認為拋售蘋果股票的理由，是如此引人注目，以至於他願意承受出售股價大漲股票的稅負後果。」威倫斯指出。
《巴倫周刊》的報導結論指出，巴菲特決定寧願持有相當於蘋果股票市值80％的現金，也不願持有蘋果股票本身。這次出售蘋果持股，使波克夏的現金水位在6月30日增至2,770億美元，改寫新高紀錄。
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