養愈多人愈節稅？4種人報扶養「少繳稅還能退稅」！扶養怎麼報？免稅額有多少？條件、門檻懶人包

翁申霖 整理

綜合所得稅申報5月開跑，申報扶養親屬可抵扣稅額，讓不少民眾想知道，除了父母、小孩，還有哪些親屬或家屬可以報扶養？據財政部說明，報養愈多人節稅效果愈大，甚至可以退稅，不過，相關年齡規定不同，報稅前需確定符合申報資格。《今周刊》這次就來向須報稅的人一次說明，綜所稅申報的報扶養大哉問。

 

財政部指出，2024年報稅時，每人免稅額9.2萬元，年滿70歲的納稅義務人本人、配偶或受扶養直系尊親屬，免稅額為13.8萬元。

 

綜合所得稅如果要新增受扶養親屬，須先確認有符合報扶養的規定。

 

 

值得留意的是，可列報扶養的對象一共有4種，分別為直系尊親屬（祖父母、父母）、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬或家屬（伯、舅、姪、甥、孫等）。

 

 

◆年滿60歲：可直接列報

◆未滿60歲：須符合無謀生能力

 

 

◆未滿18歲：可直接列報

◆年滿18歲(民國95年以後出生)：須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

 

◆未滿18歲：可直接列報

◆年滿18歲：須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

 

◆未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確有扶養事實

◆年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

 

何謂「無謀生能力」？
財政部解釋，無謀生能力指符合4大條件之一，分別為「因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作」、「符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作」、「受監護宣告，尚未撤銷」。 第四項則是「未滿60歲直系尊親屬：當年度所得額不超過112年度每人基本生活費20.2萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人」。

 

 

有民眾疑惑，去(2023)年報過扶養，但今(2024)年報稅時卻發現系統無資料，對此，財政部說明，考量實務上常有祖父母、父母及兄弟姊妹被家人共同扶養，而其中一人報扶養的情形。

 

因此，直系尊親屬及兄弟姊妹必須連續2年被納稅義務人或其配偶列報扶養 ，第3年才可以在系統查到資料，不用再自行新增。

 

 

手機或電腦報稅都能新增受扶養親屬，填妥基本資料後，須執行親屬的「身分驗證（手機3選1、電腦6選1）」，才能下載親屬的所得及扣除額資料。

 

不過，如果確定受扶養親屬無任何所得，可僅填寫基本資料，免稅額會自動計入，但特別扣除額（身心障礙、長期照顧等）如有符合者就須自行新增並檢附證明文件。

 

 

 

至於要新增受扶養親屬，需得檢附證明文件嗎？財政部說明有兩種狀況，一是可直接列報，免附文件；二則是須符合在校就學或身心障礙或無謀生能力，這時就得附上證明文件。

 

 

據了解，扶養親屬可以扣抵所得稅的項目包括免稅額、基本生活費差額、列舉扣除額 （ 如捐贈、保險費、醫藥費等 ）、特別扣除額 （ 如薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除、教育學費特別扣除、身心障礙特別扣除等 ）。

 

「袋鼠金融」指出，將所得稅稅基再乘上所得稅稅率，就能知道今年是否可以退稅，抑或是繳稅。

 

何謂「所得稅稅基」？
「袋鼠金融」解釋，所得稅稅基＝2024 全年綜合所得 ― 薪資特別扣除額 ― 免稅額（ 自己、配偶、符合規定之扶養親屬可減除 ） ― 2 擇 1 : 標準扣除額（ 自己、配偶可減除 ) / 列舉扣除額 （ 自己、配偶 ＆ 扶養人 ） ― 特別扣除額 （ 自己 ＆ 受扶養親屬可減除 ） ― 基本生活費 （ 自己 ＆ 受扶養親屬可減除 ）

 

 

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