長照財源告急！2026年恐面臨赤字，是時候引入「長照保險」了
文： 白宛仟（司法院法治教育創新行動方案/對不隊2405）
長照財源告急 2026年恐面臨赤字
目前我國將於2025年進入超高齡社會，老年人口將佔據我國人口20%，長照需求會隨之攀升。而我國目前現行的制度，政府以稅收作為長照基金的財源，並計畫於2025年編列972億去因應推動長照3.0。
從歷年來的長照基金會計月報推估，我國將於2026年長照財源可能會入不敷出，加上目前稅收來源皆為機會稅，並無法穩定長照基金的財源，納稅人可能會面臨過多的加稅壓力。
若長照財源不足，政府將無法提供完善的長照服務，親屬可能被迫放棄工作去照顧家人，將會進一步衝擊家庭收入與社會經濟的發展。長期來看，醫療體系也將承受巨大壓力，尤其是資源不足的地區，可能引發更廣泛的醫療危機。
長照基金之困境：目前稅種的風險與挑戰
我國長照制度的經費來源目前包括遺產稅、贈與稅、菸稅、政府預算撥款、菸品健康福利捐、捐贈收入、基金孳息收入、其他收入及房地合一稅。然而，這些收入中的遺產稅、贈與稅及菸品健康福利捐屬於「機會稅」，因此具波動性且不穩定。
我國長照基金最大來源為房地合一稅，佔基金整體56%。不過，財政部於2024年將房地合一稅進行修正，原本全數挹注長照基金，之後將有10%挪用於住宅基金。財政部的修正顯現了長照基金之收入多寡繫於經濟、政策面之不穩定特性。
另外，目前長照服務法將菸酒稅部分收入，作為長照基金來源也有待商榷。菸酒稅原本的課稅目的是用來勸導民眾減少使用菸酒類產品，並提升公眾健康。然而，若將其作為長照基金的主要來源，似乎鼓勵人民去消費菸酒，以增加基金收入的錯誤訊息。因此，政府是否繼續依賴菸酒稅作為長照基金的來源，應該重新評估適當性。
那我們有甚麼方式可以改善長照不穩定的財源?
多元化財源：建立穩定的長照資金支持體系
從現有的稅收制度上去做改善
為解決我國長照基金可能會赤字的問題，政府可以考慮透過提高稅率及增加稅目來擴充財源。
首先，稅率調整方面，2017年我國曾提高菸稅和遺贈稅，未來可再進行相同調整，進一步提高這兩類稅收，以支持長照服務體系的發展，達到社會資源重分配的效果。
其次，增加稅目則分為一般稅種和特殊稅種。一般稅種中，營業稅是我國主要稅收來源之一，若提高營業稅率，將可增加長照財源。然而，長照制度屬社會安全制度，直接使用營業稅可能缺乏正當性，因此要謹慎考量。
在特殊稅種方面，政府可考慮設立專屬於長照的「目的稅」，確保稅收專款專用於長照服務。這樣不僅可以增加財源，還能強化社會資源重分配的功能，體現量能原則和社會連帶負擔的精神。專屬稅種的設立能有效解決現行稅制在資源分配上的不足，為長照服務提供穩定的財務支持。
納入長照保險制
長期照護保險，是一種提供民眾長期照護需求保障的社會保險制度。透過政府、雇主及個人共同去負擔保費，為長期照護需求者提供資金支持，減輕個人及家庭的財務壓力
這種保險制度不僅能分散風險，確保全民都能享有照護資源，還有助於促進社會公平與福祉。我國於2015年至今，皆有立委提出長照保險法之草案，顯現出長照基金來源可以將保險制度作為考量。
可考慮以家戶所得制去計算保費
在長照保險保費的計算上，採取與全民健康保險不同的家戶所得制較為妥當。
家戶所得制度是一種以家庭為單位來計算收入和費率的方式，這樣的制度能在長期照護保險中帶來更公平、合理的保費分攤。在家戶所得制的運作模式下能解決舊有健保計費方式所生之公平性、中立性以及行政執行性等問題。
建議長照保費與健保保費一同收費
長照與健保都以衛生福利部為主管機關，隨同健保一起收費可以節省民眾繳費的時間，得在繳納健保保費時一同繳納長照保費，另外對於政府方來說亦可節省行政成本，避免了二次徵收的時間及人事成本的開銷，可謂一舉兩得。
設立長照保費監督機制
社會保險制度在保費運用、收費、規劃上，皆應逐年通盤檢討，由主管機關、專家學者與社會團體一同組成監督機制，去評估保費是否應該進行調整，在運用上是否妥適。
因此設立類似全民健保委員會的模式，在未來長照保險施行前，成立長照保險委員會作為監督機制，給予該制度正確公正不具立場的監管手段，使長照制度能夠中立行政，讓長照保險能夠財源穩定、民眾放心的長照制度。
結語
隨著台灣快速邁入超高齡社會，家庭和社會都將承受長照需求急劇增長的壓力。想像一下，若我們的長照系統無法提供足夠的支持，許多家庭可能會被迫放棄工作來照顧年邁的親人，甚至因此陷入財務困境，這不僅僅是個人的問題，更將成為整個社會的危機。
要避免這種情況，我們必須立即行動。提高稅率、增加長照專屬稅收，可以為短期內的財務缺口提供解決方案，而推動長照保險則是為未來鋪路，讓我們能夠在不增加家庭負擔的前提下，建立一個全民共享、風險分擔的照護體系。這不僅是解決長照問題的長期之計，更是為社會公平與福祉的未來打下基礎。
當大家更關注長照議題，迫使政府去面對以及建構更健全完善的長照制度，為自己的未來和下一代，支持一個更具永續性的長照制度，確保每個家庭在面臨老齡化挑戰時，不再孤立無援。
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